小规模纳税人季报退税怎么做账?老会计举例分享！
发布时间：2025-11-07 22:58:54 作者：玩站小弟 
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某小规模纳税人是模纳工业企业 ，企业所得税实行核定征收 ，税人三角洲国际服官方正版应税所得率为10% ，季报计举2016年第一季度销售收入合计为8万元(不含税 ，退税三角洲pc辅助科技下同) ，做账三角洲无限版其中1月份销售收入为5万元，老会例分2月份销售收入为2万元 ，小规享3月份销售收入为1万元 ，本尊科技模纳如何申报增值税?税人
按季度申报增值税的会计处理
1月份会计处理
借 ：应收账款
贷 ：主营业务收入
应交税费——应交增值税
2月份会计处理
借：应收账款
贷 ：主营业务收入
应交税费——应交增值税(减免税额)
3月份会计处理
(1)借 ：应收账款
贷 ：主营业务收入
应交税费——应交增值税(减免税额)
(2)3月末，计算本季度销售收入是季报计举否达到免征增值税条件 ，如果达到免征增值税条件时，退税将有关应交增值税转入营业外收入 。做账三角洲(破解版)免费下载分录如下 ：
借 ： 应交税费——应交增值税
应交税费——应交增值税(减免税额)
应交税费——应交增值税(减免税额)
贷 ：营业外收入
(3)季度末计算企业所得税=80,老会例分000×10%×25%=2,000(元)借 ：所得税费用
贷:应交税费——应纳企业所得税
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